《增值稅實務操作與發票管理》

李偉鋒/機械工業出版社
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本全面詳細解讀增值稅政策、操作和發票規定的案頭工具手冊!

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內容簡介:

本書內容按增值稅要素、征收管理、發票管理進行分類,突出時效性、延續性、準確性與工具性四大特色。時效性體現在對增值稅政策規定做了大量的增補,讓讀者及時掌握最新最全的政策規定;延續性體現在將現行政策編在前,失效或廢止政策編在后,便于讀者了解政策的變化歷程和來龍去脈;準確性體現在摘編內容以原文為主,力求內容準確無誤,對個別政策作了相應知識點的拓展,并標注出相應的出處,不影響讀者的判斷;工具性體現在將引用文件的發布日期和文號列明,并將目錄盡可能地詳細列示,便于作為工具書更快捷地查閱。同時,對重點難點政策作了解析和延伸知識的拓展介紹。全書目錄方便檢索、法規最新最全,重點難點解析到位,可供企業納稅人和稅務系統從業人員作為案頭工具書備查備用。

作者簡介:

李偉鋒  

注冊會計師,注冊稅務師。省、市、縣三級稅務系統工作經歷,長期主管增值稅稅政業務。國家稅務總局培訓中心兼職講師,河南省會計領軍(后備)人才。2018年榮獲“全國五一勞動獎章”。

2007年參與《中華人民共和國企業所得稅法》修訂,2018年參與新《中華人民共和國個人所得稅法》及相關征管制度修訂。

出版作品:《企業所得稅業務操作指南》(2001年)、《企業所得稅納稅申報》(2009年)、《營業稅改征增值稅試點文件解析》(2016年)。

專家推薦:

本書將增值稅政策、操作和發票規定、管理巧妙、緊密地融合起來,內容全面、脈絡清晰,是一本非常不錯的日常工具用書和學習用書!

——國家稅務總局揚州稅務進修學院副教授  朱長勝

25年來,增值稅一直是我國稅收體系中最重要的稅種。但是無論對于企業財務人員還是稅務機關執法者來說,當需要了解具體稅法規定和操作時,卻發現缺少權威準確的工具。本書解決了這個難題,讓使用者迅速找到解決問題的答案,是一本很好的增值稅工具書。

——煒衡律師事務所上海分所律師  崔雷


自序

實務篇

1  納稅人

1.1納稅人和扣繳義務人

1.1.1納稅人的一般規定

1.1.2納稅人的其他規定

1.1.2.1承包、承租經營納稅人的確定

1.1.2.2貨物期貨交易增值稅的納稅人

1.1.2.3進口貨物的納稅人

1.1.2.4資管產品運營的納稅人

1.1.3扣繳義務人

1.1.3.1扣繳義務人的一般規定

1.1.3.2扣繳義務人的其他規定

1.1.3.3代為收取并支付給境外單位的考試費

1.1.3.4非居民承包工程作業和提供勞務

1.2增值稅一般納稅人和小規模納稅人

1.2.1增值稅納稅人分類

1.2.1.1小規模納稅人的標準

1.2.1.2年應稅銷售額的確定

1.2.1.3超過標準不辦理一般納稅人資格登記的后果

1.2.1.4超過標準可以不辦理一般納稅人資格登記的情形

1.2.1.5未超過標準也可以申請認定一般納稅人的情形

1.2.1.6一般納稅人轉為小規模納稅人

1.2.1.6.1不得轉為小規模納稅人的原則性規定

1.2.1.6.2可轉登記為小規模納稅人的過渡期特殊規定

1.2.2增值稅一般納稅人

1.2.2.1增值稅一般納稅人的登記管理

1.2.2.1.1增值稅一般納稅人登記的程序

1.2.2.1.2增值稅一般納稅人登記的時限要求

1.2.2.1.3增值稅一般納稅人登記生效日期的選

1.2.2.2增值稅一般納稅人輔導期管

1.2.2.2.1輔導期納稅人的范圍

1.2.2.2.2輔導期管理的期限和執行時效

1.2.2.2.3輔導期期滿的管理

1.2.2.3增值稅一般納稅人資格管理的特殊規定

1.2.2.3.1國有糧食購銷企業均按一般納稅人管理

1.2.2.3.2從事成品油銷售的加油站一律按一般納稅人管理

1.2.2.3.3經營地點遷移后一般納稅人資格的保留

1.2.2.3.4海關特殊監管區域企業增值稅一般納稅人資格試點

......

發票篇

9  增值稅專用發票

9.1增值稅專用發票基本規定

9.1.1增值稅專用發票定義

9.1.2增值稅專用發票聯次

9.1.3發票專用章和發票監制章

9.1.4增值稅專用發票防偽措施

9.1.5發票代碼編碼規則及票樣

9.1.6增值稅專用發票的領購

9.1.6.1初始發行

9.1.6.2專用發票的領購管理

9.1.6.3發票領購數量的限制

9.1.6.4簡化納稅人領用手續

9.1.7增值稅專用發票的保管

9.2增值稅專用發票的開具

9.2.1增值稅專用發票開具的一般規定

9.2.1.1增值稅專用發票開具的一般要求

9.2.1.2商品和服務稅收分類與編碼

9.2.1.3匯總開具增值稅專用發票的要求

9.2.1.4發票銷貨清單的開具要求

9.2.1.4.1銷貨清單開具的一般要求

9.2.1.4.2銷貨清單開具的其他情形

9.2.1.5專用發票最高開票限額的規定

9.2.1.6購買方須向銷售方提供開票信息

9.2.2發票備注欄開具的特殊項目

9.2.2.1貨物運輸服務

9.2.2.2建筑服務

9.2.2.3出租不動產

9.2.2.4銷售不動產業務

9.2.2.5差額征稅業務

9.2.2.6保險機構代收車船稅業務

9.2.2.7預付卡業務

9.2.2.8保險企業代個人保險代理人申請匯總代開增值稅發票

9.2.2.9生產企業委托外貿綜合服務企業代辦出口退稅業務

......


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