《增值稅專用發票虛開的判定與預防》 第二版

趙清海 魏民 魏景峰/中國經濟出版社
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何為真實交易?何為虛開?何為認定?虛開增值稅專用發票罪入罪量刑的標準和依據......

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真正的風險防范與應對之策,便是明晰:

虛開的根源(即征即退、免稅、采購農產品、走逃虛開)

虛開的判定(構成要件,為他人虛開、讓他認為自己虛開、介紹他人虛開的判定)

虛開的影響(票貨分離型虛開,稅收優惠、欠稅情形下虛開、復雜型虛開的影響)

虛開的懲戒(虛開增值稅發票罪的構成要件、虛開全額的認定、入罪量刑的標準)

前言

什么是真實交易?什么是虛開?虛開增值稅專用發票對國家增值稅稅款有何影響?值稅專用發票虛開的根源何在?虛開增值稅專用發票罪是目的犯、結果犯、行為犯,還是危險犯?......一系列問題,需要我們系統學習財稅司法理論知識,深入鉆研提升業務技能,系統研究思考稅法內在機理。

實務中,常有誤將單獨虛偽表意、人為設計的交易認定為非真實交易,將充其量為錯開的案件判定為虛開的情況,甚至將上游的逃避追繳欠稅認定為虛開(走逃票),這直接威脅交易安全。“三流一致”的觀念仍然盛行,對現代民商制度產生沖擊.....

《增值稅專用發票虛開的判定與預防》一版于2016年出版發行,市場反應很好,受到廣大財務、稅務和法務工作者的歡迎。為進一步深入剖析稅法適用、真實交易、虛開以及判定方法、虛開增值稅專用發票的根源及對國家增值稅稅款的影響、值稅專用發票罪與虛開發票罪以及其他關聯罪名的區分要點等稅務、司法實務中易引起分歧爭論的關鍵因素展開深度縷析,《增值稅專用發票虛開的判定與預防》(第二版)結合有關增值稅法律法規政策規定、法學基本原理及司法實踐要求,通過大量的案例調研,從理論和實證角度對增值稅專用發票開的相關法律、稅務、司法問題給予體系化歸納分析、總結提煉,便于財務、稅務和法務工作者解決實踐中常見問題,破除相關困惑疑難,提升對財稅司法理論素養。

本書寫作過程中,魏民、劉宇、劉劍三位一并參與第四章寫作,并審讀了全稿,傾注了大量心血,確保了全書按計劃順利完成;魏景峰提供了第八章的樣稿,筆者在此框架基礎上做了相應修改,魏景峰深厚且契合司法實踐的刑法功底為本書的完成做出了重要貢獻;熊樟林老師為第五章第二節提供了基礎樣稿,筆者在該節的寫作,熊樟林老師的行政法造詣為本書添了不少增華、陳實、吳迪、秦燕、鄧森、張曉凱、王倩、陰沈怡君等老師為本書的寫作、修改也付出了大量的心王家欣在★一版寫作過程中給予的大力協助。本書的由趙清海律師執筆把關,讀者朋友有關增值稅專用發和實務問題,可通過等方式聯系趙清海律師咨詢。

本書寫作過程中得到以上各位的大力協助,大大減寫作負擔,讓本書得以順利完成,在此一并感謝!

由于筆者水平有限,書中錯誤在所難免,敬請廣評指正,以期后期完善。


第一章  稅法基礎


第一節  稅法概念


第二節  稅收征納法律關系


第三節  稅收實體法的構成要素


第四節  重要稅收程序制度


第二章  真實交易的判定


第一節  傳統“三流一致”介紹


第二節  實際經營活動的本質


第三節  代理及相關民事法律行為與真實交易


第四節  非通謀的虛偽意思表示下的真實交易判定


第五節  發票開具的一般原則


第三章  增值稅基礎知識


第一節  增值稅概述


第二節  增值稅納稅義務人和扣繳義務人


第三節  增值稅的納稅范圍


第四節  增值稅稅率、征收率


第五節  增值稅稅收優惠


第六節  增值稅應納稅額的計算


第七節  增值稅納稅義務的發生時間、地點和預繳


第八節  增值稅出口退稅公式的推導


第四章  增值稅專用發票


第一節  發票簡介


第二節  增值稅專用發票概念與本質


第三節  增值稅專用發票的開具、使用


第五章  增值稅專用發票虛開的相關規定


第一節  增值稅專用發票虛開的相關規定


第二節  應受行政處罰的構成


第三節  增值稅專用發票虛開的定義過程


第四節  虛開增值稅專用發票的類型


第五節  為他人虛開的判定


第六節  讓他人為自己虛開的判定


第七節  介紹他人虛開和為自己虛開的判定

......

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