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公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第36號——創業板上市公司向特定對象發行證券募集說明書和發行情況報告書

發布日期:2020-06-12  生效日期:2020-06-12

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中國證券監督管理委員會公告〔2020〕34號

現公布《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第36號——創業板上市公司向特定對象發行證券募集說明書和發行情況報告書(2020年修訂)》,自公布之日起施行。

中國證監會

2020年6月12日

公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第36號——創業板上市公司向特定對象發行證券募集說明書和發行情況報告書(2020年修訂)

第一章 總則

第一條為規范深圳證券交易所(以下簡稱交易所)創業板上市公司(以下簡稱上市公司或發行人)發行證券的信息披露行為,保護投資者合法權益,根據《公司法》《證券法》《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法(試行)》(證監會令第168號)的規定,制定本準則。

第二條本準則所稱證券包括股票、可轉換公司債券(以下簡稱可轉債)、存托憑證以及中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)認可的其他品種。

第三條申請向特定對象發行證券并在創業板上市的公司,應按本準則的規定編制募集說明書并于注冊后二個工作日內,在交易所網站和符合中國證監會規定條件的網站披露。

第四條上市公司向特定對象發行證券結束后,應在二個工作日內,按本準則第三章的要求編制發行情況報告書,并在交易所網站和符合中國證監會規定條件的網站披露。

第五條在不影響信息披露的完整并保證閱讀方便的前提下,對于曾在定期報告、臨時公告或者其他信息披露文件中披露過的信息,如事實未發生變化,發行人可以采用索引的方法進行披露,并提供查詢網址。

本準則某些具體要求對發行人確不適用的,發行人可以根據實際情況調整,并在募集說明書中作出說明。

本次發行涉及重大資產重組的,募集說明書的信息披露內容還應符合中國證監會有關重大資產重組的規定。

第二章 募集說明書

第六條向特定對象發行證券募集說明書應當披露以下內容:

(一)發行人基本情況;

(二)本次證券發行概要;

(三)董事會關于本次募集資金使用的可行性分析;

(四)本次募集資金收購資產的有關情況(如有);

(五)董事會關于本次發行對公司影響的討論與分析;

(六)與本次發行相關的風險因素;

(七)與本次發行相關的聲明;

(八)其他事項。

第七條發行人基本情況應當包括以下內容:

(一)股權結構、控股股東及實際控制人情況;

(二)所處行業的主要特點及行業競爭情況;

(三)主要業務模式、產品或服務的主要內容;

(四)現有業務發展安排及未來發展戰略。

第八條本次證券發行概要應當包括以下內容:

(一)本次發行的背景和目的;

(二)發行對象及與發行人的關系;

(三)發行證券的價格或定價方式、發行數量、限售期;

(四)募集資金投向;

(五)本次發行是否構成關聯交易;

(六)本次發行是否將導致公司控制權發生變化;

(七)本次發行方案取得有關主管部門批準的情況以及尚需呈報批準的程序。

第九條向特定對象發行可轉債的,發行人應當披露可轉債的基本條款,包括:

(一)期限,最短為一年,最長為六年;

(二)面值,每張面值一百元;

(三)利率確定方式;

(四)轉股期限;

(五)評級情況(如有);

(六)保護債券持有人權利的辦法,以及債券持有人會議的權利、程序和決議生效條件。存在下列事項之一的,應當召開債券持有人會議:擬變更募集說明書的約定,發行人不能按期支付本息,發行人減資、合并、分立、解散或者申請破產,保證人或者擔保物發生重大變化,以及其他影響債券持有人重大權益的事項;

(七)轉股價格調整的原則及方式。發行可轉債后,因配股、增發、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的,應當同時調整轉股價格;

(八)贖回條款,規定上市公司可按事先約定的條件和價格贖回尚未轉股的可轉債;

(九)回售條款,債券持有人可以按事先約定的條件和價格將所持債券回售給上市公司的回售條款;上市公司改變公告的募集資金用途的,應當賦予債券持有人一次回售權利的條款;

(十)還本付息期限、方式等,應當約定可轉債期滿后五個工作日內辦理完畢償還債券余額本息的事項。

第十條發行對象為上市公司控股股東、實際控制人及其控制的關聯人、境內外戰略投資者,或者發行對象認購本次發行的證券將導致公司實際控制權發生變化的,關于發行對象的披露應當包括以下內容:

(一)發行對象的基本情況;

(二)附生效條件的認購合同內容摘要。

發行對象的基本情況包括:

1.發行對象是法人的,應披露發行對象的名稱、注冊地、法定代表人、控股股東及實際控制人;

2.發行對象是自然人的,應披露姓名、住所及最近三年的主要任職經歷;

3.發行對象是戰略投資者的,應披露戰略投資者符合相關規定的情況;

4.本募集說明書披露前十二個月內,發行對象及其控股股東、實際控制人與上市公司之間的重大交易情況。

附生效條件的認購合同內容摘要包括:

1.合同主體、簽訂時間;

2.認購方式、認購數量及價格、限售期;

3.合同的生效條件和生效時間;

4.合同附帶的保留條款、前置條件;

5.違約責任條款。

第十一條董事會關于本次募集資金使用的可行性分析應當包括以下內容:

(一)本次募集資金投資項目的基本情況和經營前景,與現有業務或發展戰略的關系,項目的實施準備和進展情況,預計實施時間,整體進度安排,發行人的實施能力及資金缺口的解決方式;

(二)本次募集資金投資項目涉及立項、土地、環保等有關審批、批準或備案事項的進展、尚需履行的程序及是否存在重大不確定性;

(三)募集資金用于研發投入的,披露研發投入的主要內容、技術可行性、研發預算及時間安排、目前研發投入及進展、預計未來研發費用資本化的情況、已取得及預計取得的研發成果等。

第十二條本次募集資金收購資產的有關情況應當包括以下內容:

(一)標的資產的基本情況;

(二)附生效條件的資產轉讓合同的內容摘要;

(三)董事會關于資產定價方式及定價結果合理性的討論與分析。

第十三條通過本次發行擬進入的資產為非股權資產的,標的資產的基本情況包括:

(一)相關資產的名稱、所有者、主要用途;

(二)資產權屬是否清晰,是否存在權利受限、權屬爭議或者妨礙權屬轉移的其他情況;

(三)相關資產獨立運營的,披露其最近一年一期的業務發展情況和經審計的財務信息摘要,分析主要財務指標狀況及發展趨勢。

第十四條通過本次發行擬進入的資產為股權的,標的資產的基本情況包括:

(一)股權所在公司的名稱、企業性質、注冊地、主要辦公地點、法定代表人、注冊資本;股權及控制關系,包括公司的主要股東及其持股比例、股東出資協議及公司章程中可能對本次交易產生影響的主要內容以及原董事、監事、高級管理人員的安排;

(二)股權所在公司重要經營性資產的權屬狀況、主要負債內容、對外擔保以及重要專利或關鍵技術的糾紛情況;

(三)股權所在公司最近一年一期的業務發展情況和經審計的財務信息摘要,分析主要財務指標狀況及發展趨勢;

(四)本次收購完成后是否可能導致股權所在公司的現有管理團隊、核心技術人員、主要客戶及供應商、公司發展戰略等產生重大變化。

第十五條附生效條件的資產轉讓合同的內容摘要包括:

1.目標資產及其價格或定價依據;

2.資產交付或過戶時間安排;

3.資產自評估截止日至資產交付日所產生收益的歸屬;

4.與資產相關的人員安排。

第十六條董事會關于資產定價方式及定價結果合理性的討論與分析,應當包括:

資產交易價格以資產評估結果作為定價依據的,董事會應就評估機構的獨立性、評估假設前提的合理性、評估方法與評估目的的相關性以及評估定價的公允性發表意見。采取收益現值法等基于未來收益預期的方法對擬購買資產進行評估,且評估結果與經審計的賬面值存在顯著差異的,還應包括評估機構對增長期、收入增長率、毛利率、費用率、折現率等關鍵評估參數的選取依據及對上述參數合理性的說明。

資產交易價格不以資產評估結果作為定價依據的,董事會應具體說明收購定價的過程、定價方法的合理性及定價結果的公允性。收購價格與評估報告結果存在顯著差異的,上市公司應就差異的原因進行分析,并就收購價格是否可能損害上市公司及其中小股東的利益進行說明。

第十七條資產出讓方存在業績承諾的,發行人應披露業績承諾的金額、業績口徑及計算方法、補償保障措施及保障措施的可行性。

第十八條本次擬收購資產在最近三年曾進行過評估或交易的,發行人應披露評估的目的、方法及結果,以及交易雙方的名稱、定價依據及交易價格。交易未達成的,也應披露上述信息。

第十九條本次收購預計形成較大金額商譽的,發行人應說明本次收購產生的協同效應以及能夠從協同效應中受益的資產組或資產組組合。發行人應同時說明預計形成商譽的金額及其確定方法,形成大額商譽的合理性以及該商譽對未來經營業績的影響。

如本次收購的購買對價或盈利預測中包含已作出承諾的重要事項的,應披露該承諾事項的具體內容、預計發生時間及其對未來現金流的影響。

第二十條董事會關于本次發行對公司影響的討論與分析部分,應當包括以下內容:

(一)本次發行完成后,上市公司的業務及資產的變動或整合計劃;

(二)本次發行完成后,上市公司控制權結構的變化;

(三)本次發行完成后,上市公司與發行對象及發行對象的控股股東和實際控制人從事的業務存在同業競爭或潛在同業競爭的情況;

(四)本次發行完成后,上市公司與發行對象及發行對象的控股股東和實際控制人可能存在的關聯交易的情況。

第二十一條與本次發行相關的風險因素應當包括以下內容:

(一)對公司核心競爭力、經營穩定性及未來發展可能產生重大不利影響的因素;

(二)可能導致本次發行失敗或募集資金不足的因素;

(三)對本次募投項目的實施過程或實施效果可能產生重大不利影響的因素。

第二十二條與本次發行相關的聲明應當包括以下內容:

(一)發行人及全體董事、監事、高級管理人員應在募集說明書正文的尾頁聲明:

“本公司及全體董事、監事、高級管理人員承諾本募集說明書內容真實、準確、完整,不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,按照誠信原則履行承諾,并承擔相應的法律責任?!?/span>

聲明應由全體董事、監事、高級管理人員簽名,并由發行人加蓋公章。

(二)發行人控股股東、實際控制人應在募集說明書正文后聲明:

“本公司或本人承諾本募集說明書內容真實、準確、完整,不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,按照誠信原則履行承諾,并承擔相應的法律責任?!?/span>

聲明應由控股股東、實際控制人簽名,并加蓋公章(自然人除外)。

(三)保薦人及其保薦代表人應在募集說明書正文后聲明:

“本公司已對募集說明書進行了核查,確認本募集說明書內容真實、準確、完整,不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并承擔相應的法律責任?!?/span>

聲明應由法定代表人、保薦代表人、項目協辦人簽名,并由保薦人加蓋公章。

(四)發行人律師應在募集說明書正文后聲明:

“本所及經辦律師已閱讀募集說明書,確認募集說明書內容與本所出具的法律意見書不存在矛盾。本所及經辦律師對發行人在募集說明書中引用的法律意見書的內容無異議,確認募集說明書不因引用上述內容而出現虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并承擔相應的法律責任?!?/span>

聲明應由經辦律師及所在律師事務所負責人簽名,并由律師事務所加蓋公章。

(五)為本次發行承擔審計業務的會計師事務所應在募集說明書正文后聲明:

“本所及簽字注冊會計師已閱讀募集說明書,確認募集說明書內容與本所出具的審計報告、盈利預測審核報告(如有)等文件不存在矛盾。本所及簽字注冊會計師對發行人在募集說明書中引用的審計報告、盈利預測審核報告(如有)等文件的內容無異議,確認募集說明書不因引用上述內容而出現虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并承擔相應的法律責任?!?/span>

聲明應由簽字注冊會計師及所在會計師事務所負責人簽名,并由會計師事務所加蓋公章。

(六)為本次發行承擔評估業務的資產評估機構應在募集說明書正文后聲明:

“本機構及簽字資產評估師已閱讀募集說明書,確認募集說明書與本機構出具的評估報告不存在矛盾。本機構及簽字資產評估師對發行人在募集說明書中引用的評估報告的內容無異議,確認募集說明書不因引用上述內容而出現虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并承擔相應的法律責任?!?/span>

聲明應由簽字資產評估師及單位負責人簽名,并由資產評估機構加蓋公章。

(七)為本次發行承擔債券信用評級業務的機構應在募集說明書正文后聲明:

“本機構及簽字資信評級人員已閱讀募集說明書,確認募集說明書與本機構出具的資信評級報告不存在矛盾。本機構及簽字資信評級人員對發行人在募集說明書中引用的資信評級報告的內容無異議,確認募集說明書不因引用上述內容而出現虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并承擔相應的法律責任?!?/span>

聲明應由簽字的資信評級人員及單位負責人簽名,并由評級機構加蓋公章。

(八)發行人董事會應在募集說明書正文后聲明:

1.除本次發行外,董事會未來十二個月內是否存在其他股權融資計劃;

2.本次發行攤薄即期回報的,發行人董事會按照國務院和中國證監會有關規定作出的承諾并兌現填補回報的具體措施。

第三章 發行情況報告書

第二十三條發行情況報告書應當包括以下內容:

(一)本次發行的基本情況;

(二)發行前后相關情況對比;

(三)保薦人關于本次發行過程和發行對象合規性的結論性意見;

(四)發行人律師關于本次發行過程和發行對象合規性的結論性意見;

(五)與本次發行相關的聲明;

(六)備查文件。

第二十四條由于情況發生變化,導致董事會決議中關于本次發行對公司影響的討論與分析需要修正或補充的,董事會應在發行情況報告書中作專項說明。

第二十五條本次發行的基本情況應當包括:

(一)本次發行履行的相關程序,包括但不限于董事會和股東大會表決的時間、中國證監會予以注冊的時間、資金到賬和驗資時間,以及辦理證券登記的時間;

(二)本次發行證券的類型、發行數量、證券面值、發行價格、募集資金量、發行費用等;本次發行的證券為可轉債的,還應披露可轉債的利率、期限、轉股期及轉股價格;

(三)各發行對象的名稱、企業性質、注冊地、注冊資本、主要辦公地點、法定代表人、主要經營范圍及其認購數量與限售期,應明示限售期的截止日;與發行人的關聯關系,該發行對象及其關聯方與發行人最近一年重大交易情況(按照偶發性和經常性分別列示)以及未來交易的安排。發行對象是自然人的,應當披露其姓名、住所;

(四)采用競價方式發行證券的,說明各認購對象的申購報價及其獲配情況,發行價格與基準價格(如有)的比率;

(五)本次發行相關機構的名稱、法定代表人、經辦人員、辦公地址、聯系電話、傳真;相關機構包括保薦人和承銷機構、律師事務所、會計師事務所、資產評估機構、資信評級機構等。

第二十六條發行前后相關情況對比應當包括:

(一)本次發行前后前十名股東持股數量、持股比例、股份性質及其股份限售比較情況;

(二)本次發行對公司的影響,包括股本結構、資產結構、業務結構、公司治理、關聯交易和同業競爭以及董事、監事、高級管理人員和科研人員結構等的變動情況。

第二十七條保薦人關于本次發行過程和發行對象合規性的結論性意見應當包括:

(一)關于本次發行定價過程合規性的說明;

(二)關于發行對象的選擇是否公平、公正,是否符合上市公司及其全體股東的利益的說明。

第二十八條發行人律師關于本次發行過程和發行對象合規性的結論性意見應當包括:

(一)關于發行對象資格合規性的說明;

(二)關于本次發行相關合同等法律文件合規性的說明;

(三)本次發行涉及資產轉讓或者其他后續事項的,關于辦理資產過戶或其他后續事項的程序、期限及法律風險的說明。

第二十九條發行人全體董事、監事及高級管理人員應在發行情況報告書的首頁聲明:

“本公司全體董事、監事及高級管理人員承諾本發行情況報告書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對其真實性、準確性、完整性承擔相應的法律責任?!?/span>

聲明應由全體董事、監事及高級管理人員簽名,并由發行人加蓋公章。

第三十條發行情況報告書的備查文件包括:

(一)保薦人出具的發行保薦書、發行保薦工作報告和盡職調查報告;

(二)發行人律師出具的法律意見書和律師工作報告。

第四章 附則

第三十一條依照法律法規、規章和交易所規則的規定,本次發行證券需要披露其他信息的,應當按照各有關規定予以披露。

第三十二條符合規定的紅籌企業申請向特定對象發行股票或向特定對象發行以紅籌企業新增證券為基礎證券的存托憑證的,應遵循本準則和其他有關規定的要求。

第三十三條本準則由中國證監會負責解釋。

第三十四條本準則自公布之日起施行。

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