原來這位會計師的經營所得的個稅是這樣算錯的,結果稅務局也沒有解釋清楚

河北省稅務局:2018合伙企業生產經營所得稅繳納計算有誤

留言時間:2020-06-30

問題內容: 

我是張家口華中會計師事務所(普通合伙)的法人,社會統一代碼:91130703667709405B,2018年合伙企業生產經營所得稅繳納計算出來的繳稅數值,與呈報表給出的公式不一致。向當地稅務主管理機關咨詢,他們向市局及省里都問了,都不清楚怎么計算出來的。個人所得稅生產經營所得納稅申報表(A表)

附件中:16行=13行*14行-15行,計算出來的結果176,600.55 *0.2-10,500.00= 24820.11元,不等于41,500.17 元

附件:2018年個稅A表.png

答復時間:2020-07-01

答復內容:您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:

根據《國家稅務總局關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2019年第46號)規定:附件:3.個人所得稅經營所得納稅申報表(A表)

感謝您的咨詢!上述回復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系河北稅務12366或主管稅務機關。

第三只眼提示:

其實這個問題是這樣的,因于依據財稅【2018】98號文件,2.年度匯算清繳稅款的計算。

匯繳應補退稅額=全年應納稅額-累計已繳稅額

全年應納稅額=應納前三季度稅額+應納第四季度稅額

應納前三季度稅額=(全年應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的速算扣除數)×前三季度實際經營月份數÷全年實際經營月份數

應納第四季度稅額=(全年應納稅所得額×稅法修改后規定的稅率-稅法修改后規定的速算扣除數)×第四季度實際經營月份數÷全年實際經營月份數

由于是兩個不同的時間段,(176600.55*35%-14750)*75%=35295.14元

(176600.55*0.2-10500)*25%=6205.03元

合計即為41500.17元。



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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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