【證監會處罰決定書】因富貴鳥重大違規擔保事項,畢馬威及四名年審會計師曾被證監會福建監管局出具警示函——在執行富貴鳥2014年和2015年公司債券財報中,未實施函證的定期存款總金額約18.5億元,未函證該存款是否被質押、用于擔保等,也未在審計工作底稿中說明未函證的理由

證監會福建監管局曾于2018年09月13日發布行政監管措施決定書〔2018〕28號,針對畢馬威在執行富貴鳥(01819.HK)2014年和2015年公司債券財務報表審計項目中,未實施函證的定期存款總金額約18.5億元(系違規擔保),“但未函證上述定期存款是否被質押、用于擔?;虼嬖谄渌褂孟拗魄闆r,也未在審計工作底稿中說明未函證的理由。”四名年審會計師被證監會質疑未勤勉盡責履行審計工作義務,事務所及四名年審會計師被證監會出具警示函。

大力稅手注:根據富貴鳥2017年半年報信息匯總,截至當時,富貴鳥的資金拆借金額(含存單質押擔保已被銀行劃扣履約的金額)合計42.29億元,相關金額也很可能無法收回。

附:行政監管措施決定書〔2018〕28號

《關于對畢馬威華振會計師事務所(特殊普通合伙)及注冊會計師彭菁、孫文舉、吳吉祥、程藝佳采取出具警示函措施的決定》詳細披露如下:http://www.csrc.gov.cn/zjhpublicoffj/xzjgcs/201809/t20180917_344273.htm

畢馬威華振會計師事務所(特殊普通合伙),彭菁、孫文舉、吳吉祥、程藝佳:

近期,我局對你們執行富貴鳥股份有限公司2014年和2015年公司債券財務報表審計項目的執業質量進行檢查,發現你們在執業過程中存在以下問題:

一、在2014年度財務報表審計中就2014年末富貴鳥股份有限公司的子公司富貴鳥(香港)有限公司的相關事項向廈門國際銀行股份有限公司廈門思明支行實施函證,函證了2014年末富貴鳥(香港)有限公司3個賬戶,余額合計64,938.60萬元的定期存款,但未函證上述定期存款是否被質押、用于擔?;虼嬖谄渌褂孟拗魄闆r,也未在審計工作底稿中說明未函證的理由。

二、在2015年度財務報表審計中就2015年末富貴鳥(香港)有限公司的相關事項向廈門銀行股份有限公司總行營業部實施函證,函證了2015年末富貴鳥(香港)有限公司4個賬戶,余額合計25,000萬元的定期存款,但未函證上述定期存款是否被質押、用于擔?;虼嬖谄渌褂孟拗魄闆r,也未在審計工作底稿中說明未函證的理由。

三、在2015年度財務報表審計過程中就2015年末富貴鳥股份有限公司的相關事項向廈門國際銀行股份有限公司泉州分行實施函證,函證了2015年末富貴鳥股份有限公司6個賬戶,余額合計30,000萬元的定期存款,但未函證上述定期存款是否被質押、用于擔?;虼嬖谄渌褂孟拗?,也未在審計工作底稿中說明未函證的理由。

四、在2015年度財務報表審計過程中就2015年末富貴鳥(香港)有限公司的相關事項向廈門國際銀行股份有限公司廈門分行(由其前身廈門國際銀行股份有限公司廈門思明支行代章)實施函證,函證了2015年末富貴鳥(香港)有限公司3個賬戶,余額合計65,163.61萬元的定期存款,但未函證上述定期存款是否被質押、用于擔?;虼嬖谄渌褂孟拗?,也未在審計工作底稿中說明未函證的理由。

上述情況不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號---函證》第十二條以及中國證監會《公司債券發行與交易管理辦法》(證監會令第113號,以下簡稱《管理辦法》)第七條的相關規定。

你所于2015年3月23日出具的富貴鳥股份有限公司2014年度審計報告(報告號:畢馬威華振審字第1500729號)的簽字會計師為彭菁、孫文舉,2016年2月22日出具的富貴鳥股份有限公司2013年度至2014年度審計報告(報告號:畢馬威華振審字第1600059號)的簽字注冊會計師為孫文舉、吳吉祥,2016年3月17日出具的富貴鳥股份有限公司2015年度審計報告(報告號:畢馬威華振審字第1600795號)的簽字注冊會計師為孫文舉、程藝佳。

按照《管理辦法》第五十八條的相關規定,我局決定對你所及注冊會計師彭菁、孫文舉、吳吉祥、程藝佳采取出具警示函的監督管理措施?,F提醒你們關注以下事項:(一)你們應嚴格遵照相關法律法規和《中國注冊會計師執業準則》的規定,及時采取措施加強內部管理,建立健全質量控制制度,確保審計執業質量;(二)相關注冊會計師應加強對證券期貨相關法律法規的學習,勤勉盡責履行審計工作義務。你們應當在2018年9月30日前向我局提交書面報告。

如果對本監督管理措施不服的,可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間,上述監督管理措施不停止執行。

福建證監局

2018年9月13日



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