【玩忽職守罪】李某在推行實名辦稅的過渡期內,違反辦理流程、致使辦稅人員持虛假身份證復印件先后開具貨物名稱為“楊樹原木”的增值稅普通發票共計342份,其中340份已抵扣,價稅合計金額1.57億元,抵扣稅額2043.95萬元,造成國家稅款巨額損失。法院認定,其在過渡期內違規開票的行為亦應認定為玩忽職守行為;稅務機關依職權做出的后續追繳行為不影響稅款損失金額的認定,故犯罪行為應屬情節特別嚴重,判處有期徒刑六年八個月:(2019)津0118刑初692號

李某玩忽職守一審刑事判決書

發布日期:2020-05-27

天津市靜海區人民法院刑 事 判 決 書

(2019)津0118刑初692號

公訴機關天津市靜海區人民檢察院。

被告人李某,男,1964年3月7日生于天津市靜海區,漢族,大學文化,國家稅務總局天津市靜海區稅務局大豐堆稅務所科員,戶籍地為天津市靜海區。2019年3月8日因涉嫌犯玩忽職守罪被天津市靜海區監察委員會留置,同年4月19日經天津市靜海區人民檢察院決定被刑事拘留,4月28日被逮捕?,F羈押于天津市靜海區看守所。

辯護人張景樹,天津天祥律師事務所律師。

天津市靜海區人民檢察院以津靜檢公訴刑訴〔2019〕584號起訴書指控被告人李某犯玩忽職守罪于2019年8月5日向本院提起公訴。本院審查后于同日受理,依法組成合議庭,公開開庭審理了本案。天津市靜海區人民檢察院指派檢察員李維維出庭支持公訴,被告人李某及其辯護人張景樹到庭參加訴訟。經公訴機關建議,本案于2019年10月31日延期審理,于同年11月30日恢復審理?,F已審理終結。

天津市靜海區人民檢察院指控,2016年11月至2017年5月間,被告人李某在天津市靜海區國家稅務局大豐堆稅務所從事代開發票崗位。期間,被告人李某違反實名辦稅相關規定,未對辦稅人員身份信息進行采集比對、核實業務真實性,即開具增值稅發票,致使多個單位以虛假身份證件、自產證明,由李某開具貨物名稱為“楊樹原木”的增值稅普通發票342份,其中340份已抵扣,價稅合計金額157226893元,已抵扣稅額20439496.09元,造成國家稅款巨額損失。至2019年3月4日,兩家涉案企業做進項稅額轉出756600元,補繳稅款230351.59元。2019年3月8日,李某被傳喚到案。

在法庭主持下,公訴人當庭訊問了被告人,宣讀了證人證言,出示了案件來源、到案經過、干部任免審批表等相關證據以證實指控事實。公訴機關認為,被告人李某的行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第三百九十七條第一款之規定,應以玩忽職守罪追究其刑事責任,并提出量刑建議,提請本院依法判處。

被告人李某當庭表示對公訴機關指控事實及罪名均無異議。李某的辯護人對指控罪名無異議,但認為李某的行為不構成情節特別嚴重:1.稅務機關發現李某違規開票行為后,對涉案企業做出了進項稅轉出及失控處理等行政措施,故涉案稅款能夠收回;2.李某于實名辦稅公告規定的過渡期內所開具的票據不應計入本案經濟損失中;3.現有證據無法證實李某的行為造成國家、公眾或個人損失。同時辯護人認為李某在工作中一貫表現良好,本次犯罪系初犯,且認罪態度好,希望法庭對其從輕處罰并適用緩刑。

經審理查明,被告人李某自2014年3月至2018年9月,擔任原天津市靜海區國家稅務局大豐堆稅務所科員,期間負責窗口代開發票工作。

2016年11月至2017年5月間,被告人李某違反稅務機關的實名辦稅及辦稅人員申請代開發票需提交身份證件等相關規定,未對辦稅人員身份信息進行采集比對,即根據辦稅人員所提供的虛假身份證復印件、自產證明等材料,先后開具貨物名稱為“楊樹原木”的增值稅普通發票共計342份,其中340份已抵扣,價稅合計金額157226893元,抵扣稅額20439496.09元,造成國家稅款巨額損失。2019年3月5日,天津市靜海區監察委員會對李某立案審查調查,后于同年3月8日將李某傳喚到案。

另查明,原靜海區國家稅務局稽查局于2018年3月8日對接受涉案增值稅普通發票的木制品企業進行立案檢查,至2019年3月4日涉案的兩家企業做進項稅額轉出756600元,補繳稅款230351.59元,沖減留抵稅額6248.41元;后稅務機關對涉案的另外十六家企業接受增值稅普通發票抵扣所對應月份開出的發票做失控處理。

上述事實,有證人康某、杜某、師某、馬某、劉某、張某1、張某2、張某3的證言,被告人李某的供述,案件來源、到案經過,李某組織關系情況說明,干部任免審批表,扣押物品清單,搜查筆錄,辨認筆錄,《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發票辦理流程的公告》(2016年第59號),《國家稅務總局關于推行實名辦稅的意見》(稅總發〔2016〕111號),《天津市國家稅務局、天津市地方稅務局關于實行辦稅人員實名辦稅的公告》(2016年14號),《國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》(國稅函[2004]1024號),《國家稅務總局天津市稅務局關于各區稅務機構改革有關事項的公告》(2018年第13號)及解讀,《關于天津市靜海區稅務局體制改革情況的說明》,《靜海區國家稅務局關于加強征管(風控)基礎工作若干問題的通知》,涉案增值稅普通發票、業務辦理申請表、身份證復印件、自產證明,涉案增值稅普通發票開票時間統計表,《關于查詢國家稅務總局天津市靜海區稅務局相關代開發票實名認證情況的復函》,國家稅務總局天津市靜海區稅務局出具的《“代開增值稅普通發票”專項檢查情況說明》,國家稅務總局天津市靜海區稅務局出具的稽查報告及《關于木制品企業接受窗口代開發票處理情況的說明》,身份證查詢情況,銀行卡交易記錄、匯款情況匯總,公安機關情況說明,康某書寫的《關于學習傳達原“天津市國家稅務局、天津市地方稅務局實行實名辦稅公告(2016年14號)”的情況說明》,康某筆記本復印件,杜某等人所書寫的情況說明,文件檢驗鑒定書,戶籍證明等證據予以證實。經當庭質證,上述證據具有合法性、關聯性、客觀性,已形成證據體系,應作為認定本案事實的依據予以確認。

本院認為,被告人李某作為國家機關工作人員,未能正確履行職責,致使國家利益遭受重大損失,情節特別嚴重,其行為構成玩忽職守罪。公訴機關指控罪名成立。關于辯護人認為李某的行為不構成情節特別嚴重的辯護意見,經查,李某在推行實名辦稅的過渡期內,存在違反《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發票辦理流程的公告》關于“自然人申請代開發票需提交身份證件及復印件”規定的行為,致使在過渡期內辦稅人員持虛假身份證復印件取得增值稅普通發票,故其在過渡期內違規開票的行為亦應認定為玩忽職守行為;涉案企業使用李某開具的增值稅普通發票進行稅額抵扣之后,即造成國家稅收損失,稅務機關依職權做出的后續追繳行為不影響稅款損失金額的認定,故綜合全案證據足以認定李某犯罪行為應屬情節特別嚴重,辯護人該辯護意見本院不予采納。被告人李某當庭自愿認罪,可依法對其從輕處罰,其辯護人的相關辯護意見本院予以采納。綜上,依照《中華人民共和國刑法》第三百九十七條第一款,《最高人民法院、最高人民檢察院<關于辦理瀆職刑事案件適用法律若干問題的解釋>》第一條第二款第二項之規定,判決如下:

被告人李某犯玩忽職守罪,判處有期徒刑六年八個月。

(刑期從判決執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的,羈押一日折抵刑期一日。即自2019年3月8日起至2025年11月7日止。)

如不服本判決,可在接到判決書的第二日起十日內,通過本院或者直接向天津市第二中級人民法院提出上訴。書面上訴的,應當提交上訴狀正本一份,副本二份。

審 判 長  李利娟

人民陪審員  王樹紅

人民陪審員  崔月芬

二〇二〇年二月二十八日

書 記 員  商 曄

http://wenshu.court.gov.cn/website/wenshu/181107ANFZ0BXSK4/index.html?docId=cbc9a6fddc1b465a9923abc8008dd712



聲明:我們的信息來源于合法公開渠道,或者是媒體公開發布的文章,非常感謝寫作人的成果與意見分享,上述內容僅供學習探討之用。如果您認為相應的信息影響到您,請與我們進行聯系。
0 個回復 (溫馨提示: 后臺審核后才能展示 !

要回復請先 登錄注冊

郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

  1. 實務法規文章庫
  2. 產業服務平臺4.0
  3. 商城
  4. 工具
只赚钱不用钱 江苏十一选五计划软件 股票分析师介绍 十一选五稳赚技巧任三 山东威海体育彩票11选五 德旺配资 黑龙江十一选五中奖规则 浙江11选5胆拖 甘肃快3开奖结果全部昨天 广西快三走势图一定牛 如何开通创业板