【第三只眼】關注:3-5月(湖北外)減按1%計稅暗暗不利“影響”小規模納稅人季度免稅?

3-5月(湖北外)減按1%計稅暗暗“不利影響”小規模納稅人季度免稅?

其實沒多少油水,但是知道要比不知道好!

依據政策,增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入,納稅義務發生時間在2020年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開具增值稅發票;納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅發票。

之前國家稅務總局公告2019年第4號實施文件明確:

一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

好的,我們的小規模納稅人,一般是按季度納稅,季度銷售額是30萬元,那么3-5月,相當于是1-3月為第一個季度,4-6月為季二個季度,此時要注意了,如果你在這個范圍內,不要去CARE什么1%降多少稅,而是要守住30萬元銷售額的底線,那降為1%計稅了,對不起,你的銷售額提高了,而不是還是原來的3%,因為1%不是一個通過抵減稅額體現的,是直接降到1%計銷售額,如此下來,就有“不利”影響了。

控制好按1%計算的額度,就好,一旦超過了小微企業的免稅額度,對不起,全額計稅,一季度有3%的,1%的,二季度同樣,降的這點恐怕有時不及在額度內全免的好。

靈活運用政策,用好國家的好政策。



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老師,這個政策是適用所有小規模納稅人還是個體工商戶?還有填表說明說是銷售額是全額/1.03,0.02填減免稅,稅務公告規定是全額/1.01,感覺好亂
4月前
老師,這個政策是適用所有小規模納稅人還是個體工商戶?還有填表說明說是銷售額是全額/1.03,0.02填減免稅,稅務公告規定是全額/1.01,感覺好亂

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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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