1.13 競業禁止補償金的個稅計稅口徑 2020.6.23

競業禁止補償金的個稅計稅問題

各地稅局

地區口徑

河北稅務

【河北稅務】個人離職取得競業限制補償金交個稅嗎

留言時間:2020-06-23 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=2ce0bb290d4e4f3983ca814e546ab161

個人離職取得競業限制補償金交個稅嗎,如果交個稅,按照什么稅目交 

河北省稅務局

您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:

企業按月支付競業禁止補償金需要按照工資薪金所得預扣預繳個人所得稅。

感謝您的咨詢!上述回復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系河北稅務12366或主管稅務機關。 

標注:按工資薪金所得計稅。
吉林稅務

【吉林稅務】一次性額外補償個稅計算

留言時間:2020-05-11 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=b670e04bf76c4699919f5e4f6ca852a8

尊敬的稅務局領導,

我與公司解除勞動勞動關系時, 與公司簽訂了敬業限制, 公司每個月支付我敬業補償, 此部分按照工資計算。敬業期一年, 敬業限制結束后, 公司會向我支付一筆"一次性額外補償", 這筆金額較大, 達30多萬, 請問這筆一次性額外補償按照什么類別繳納個人所得稅。

盼回復, 謝謝 

吉林省稅務局12366呼叫中心答復:按照工資薪金所得繳納個人所得稅。

上述回復僅供參考。具體涉稅事宜以您的主管或所在地稅務機關答復或核實判斷為準。感謝提問。

標注:按工資薪金所得計稅。

北京稅務

【北京稅務】個人所得稅熱點問題(2020年4月)2020.5.19

http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/sszc/rdwt/myrd/rd4y/rdsygrsds/202005/t20200519_455442.html

6.員工離職后2年內,企業每月向其支付競業禁止補償金,該所得應并入當年綜合所得申報,那么企業是否需要每月按照工資薪金所得預扣預繳個人所得稅?

答:企業按月支付競業禁止補償金需要按照工資薪金所得預扣預繳個人所得稅。

【北京稅務】2019年11月征期個人所得稅熱點問題2019-12-12 http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/sszc/rdwt/zqrd/zqshyy/grsds/201912/t20191212_443487.html

2.員工離職后2年內,企業每月向其支付競業禁止補償金,該所得應并入當年綜合所得申報,那么是否需要企業每月按照工資薪金所得預扣預繳個人所得稅?減除費用、專項附加扣除能否繼續累計享受?

答:企業按月支付競業禁止補償金需要按照工資薪金所得預扣預繳個人所得稅。減除費用、專項附加扣除可以繼續累計享受。

標注:按工資薪金所得計稅。

安徽稅務

【安徽稅務】終止勞動關系經濟補償和競業限制補償是否可以免稅

留言時間:2020-05-20 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=17be2fdd86c94c98ade9644a56368ce6

根據財稅〔2018〕164號文件,個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入,在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅。

想問兩個問題:

1、個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性經濟補償,是否享受平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅?

2、個人跟單位解除勞動關系后,因要履行競業限制,單位按月支付競業補償,不是一次性支付的補償,是否享受這個免稅政策? 

國家稅務總局安徽省稅務局12366納稅服務中心答復:

您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:

1.根據財稅〔2018〕164號規定:“五、關于解除勞動關系、提前退休、內部退養的一次性補償收入的政策

(一)個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅;超過3倍數額的部分,不并入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅?!?/span>

二、企業按月支付競業禁止補償金需要按照工資薪金所得預扣預繳個人所得稅。

感謝您的咨詢!上述回復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系12366或主管稅務機關。

標注:按工資薪金所得計稅。

浙江稅務

【12366納稅服務平臺】每月支付離職員工競業補償金,是否需要按綜合收入申報個人所得稅   2020-03-17

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=06cf47e5a5d443ecb423bbfa22e30c33

與離職員工約定,3年內不能到行業企業任職,所以3年期間每月支付離職員工競業補償金,是否需要按綜合收入申報個人所得稅

浙江財稅12366服務中心答復:

您好:您在網站上提交的納稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:

個人因與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入(包括經濟補償金、生活補助費和其他補助費),按照財稅〔2018〕164號的規定計算繳納個人所得稅。對與用人單位在勞動合同中約定競業限制條款的勞動者,其與用人單位解除或終止勞動合同后,從原單位獲得的競業補償金,依據《財政部   國家稅務總局關于企業向個人支付不競爭款項征收個人所得稅問題的批復》(財稅〔2007〕102號)的規定,按照“偶然所得”計算繳納個人所得稅。

上述回復僅供參考,歡迎撥打0571-12366。

標注:按偶然所得計稅。

陜西稅務

競業限制補償金 2019-10-31

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=9a0c5ccde4554d59a9923d065570e936

解除合同后分期支付的競業限制補償金,知道發放總額,但是需分期支付,這種情況下是按工資薪金扣個稅,還是可以采用一次性補償來扣稅。

陜西省12366納稅服務中心答復:

尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好!您提交的網上留言咨詢已收悉,現答復如下:  

根據《財政部   稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號第五條規定:關于解除勞動關系、提前退休、內部退養的一次性補償收入的政策

(一)個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅;超過3倍數額的部分,不并入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。

感謝您的咨詢!上述回復僅供參考,若您對此有疑問,請聯系12366熱線或聯系您的主管稅務機關咨詢。

標注:按照解除勞動合同一次性補償金的算法計稅。

廈門稅務

競業限制補償金個人所得稅征收的相關規定2019-10-08

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=04ddf766c2b84a9cacc8e406ae0341eb

本人于2012年11月與原工作單位簽訂競業限制協議,在2019年5月31日與原工作單位協商一致解除勞動合同?,F原工作單位在按月支付競業限制補償金時應按哪個標準代扣個人所得稅?有哪些相關規章?

廈門市稅務局:競業限制補償金,也被稱為競業限制經濟補償金,是指基于勞動關系的存在而產生的、用人單位與負有保守用人單位商業秘密義務的勞動者在競業限制協議中約定的由勞動者在一定期限內承擔競業限制業務,用人單位依據一定的標準、支付形式向勞動者支付的帶有補償性質的款項。  

根據《財政部 國家稅務總局關于企業向個人支付不競爭款項征收個人所得稅問題的批復》(財稅[2007]102號),對于納稅人取得的競業限制補償金按“偶然所得”稅目征稅,稅率20%。

標注:按偶然所得計稅。

重慶稅務

分月取得的補償金按競業限制補償金個人所得稅2019-09-11

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=3f089ce9074441019ad5cdcf9cec6a07

在之前提問的支付競業禁止是否需要繳納個人所得稅的問題中,得到回復:重慶稅務12366納稅服務熱線:對員工按照勞動法的規定取得的競業限制經濟補償可以按照“《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)的規定”,按個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入計算征收。對分月取得的補償金按競業限制補償金的總額按照上述辦法計算后,可在分月領取時按月扣繳稅款。

問題是,根據現在的個稅代扣系統,在扣繳時需要選擇代扣類型,填入對應金額,稅款金額是自動計算出來的,對于上述分月取得的補償金按總額計算后,分月扣繳,這個應該如何操作?

重慶稅務12366納稅服務熱線:扣繳客戶端暫時無法申報您單位這種情況,實際征管建議聯系主管稅務機關核實如何進行申報或向稅務機關進一步核實現在是否仍按照這個規定在執行。

標注:建議征詢主管稅務機關意見。

支付競業禁止是否需要繳納個人所得稅 2019-09-05

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=f48a8313379b4b94a6aa123958d07f1c

我公司與員工簽訂勞動合同時約定如果員工離職,2年內不得自營或與他人合作經營與我公司同類的業務,員工離職時分兩年支付競業禁止補償金。

想咨詢:對于這種競業禁止補償金,是否應理解為不屬于我公司原因解除勞動合同支付離職補償金,也不屬于員工與我公司存在后續雇傭關系取得的收入,按現行個人所得稅法,支付的競業禁止補償金不繳納個人所得稅;如果上述理解有誤,競業禁止補償金需要繳納個人所得稅,按什么繳納,分兩年支付的如果計算稅金。謝謝

重慶稅務12366納稅服務熱線:對員工按照勞動法的規定取得的競業限制經濟補償可以按照“《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)的規定”,按個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入計算征收。對分月取得的補償金按競業限制補償金的總額按照上述辦法計算后,可在分月領取時按月扣繳稅款。  

實際征管建議聯系當地主管稅務機關進一步核實。

標注:按照解除勞動合同一次性補償金的算法計稅,并建議征詢主管稅務機關意見。

江蘇稅務

每月發放的競業禁止補償金怎么繳納個人所得稅2019-09-10

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=fad1faf6fa0947d0920da2fe2ce68948

每月發放給離職員工的競業禁止補償金怎么代扣個稅

江蘇省12366中心答復:

尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好!您提交的網上留言咨詢已收悉,現答復如下:

根據《財政部   稅務總局 關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規定:“五、關于解除勞動關系、提前退休、內部退養的一次性補償收入的政策

(一)個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅;超過3倍數額的部分,不并入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅?!?/span>

因此,企業采用按月或者按年或者約定一段時間后一次性發放競業補償金的方式,應按照解除勞動合同一次性補償金的算法。逐月或者按年或一段時間后一次性發放時,應將累計發放金額合并計算個人所得稅,不并入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅采用特殊算法填報。

感謝您的咨詢!上述回復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系江蘇稅務12366或主管稅務機關。

標注:按照解除勞動合同一次性補償金的算法計稅。

國家稅務總局

221、競業禁止補償金如何納稅?

【發布日期】: 2010年11月10日   【來源】:【國家稅務總局答疑參照】企業所得稅問題匯總 (2010年11月)http://www.skteax.icu/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=9123

問題內容:公司支付給離職員工的競業禁止補償金是按照工資薪金還是按照偶然所得納稅?《財政部、國家稅務總局關于企業向個人支付不競爭款項征收個人所得稅問題的批復》(財稅[2007]102號)中要求按照偶然所得納稅的規定與公司向離職員工支付情況不同。其他的規定對競業禁止補償金沒有明確規定。 

回復意見:

對于離職員工取得的競業禁止補償金收入,可以按照《財政部   國家稅務總局關于企業向個人支付不競爭款項征收個人所得稅問題的批復》(財稅[2007]102號)規定,按“偶然所得”項目征收個人所得稅。

標注:總局早期的答疑參照,按偶然所得計稅。

深圳稅務

深圳市地方稅務局關于企業向個人支付競業限制補償費征免個人所得稅問題的批復

深地稅發[2008]416號

摘自網絡 http://www.skteax.icu/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=68&aid=12278

福田區地方稅務局:

你局《關于企業向個人支付競業避止補償費征收個人所得稅問題的請示》(深地稅福發〔2008〕30 號)收悉。個人因與原用人單位簽訂競業限制條款(或協議),在約定的競業限制期限內,不得從事與原單位相競爭的業務,由此而取得用人單位支付的競業限制補償費,屬于用人單位發放的經濟補償金,應按照《財政部   國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅〔2001〕157號)的相關規定征免個人所得稅。

深圳市地方稅務局

二00八年九月十三日

標注:深圳地稅認可競業限制補償費征免個人所得稅。

天津稅務

【天津地稅】個人所得稅2017年6月12366咨詢熱點匯總

http://www.skteax.icu/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=630&aid=8022

7競業補償款是否需要納稅   發布日期: 2017年06月28日

我從上家公司離職后簽署了競業協議,公司發放一定數額的補償款,分6個月發放,該補償款是否需要納稅?如果需要,那么按照什么標準納稅?謝謝!

您在我們網站上提交的納稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:

您好,競業補償金可按解除勞動合同一次性補償收入方式計算繳納個人所得稅。 以上解答僅供參考,如有不明事項請撥打12366-2進行人工咨詢。

標注:按照解除勞動合同一次性補償金的算法計稅。




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郝龍航

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